На прошлой неделе Министерство финансов Российской Федерации обратилось в правительство с предложением изменить Налоговый кодекс. Официально законопроект опубликован не был, но основные положения нововведений уже сейчас широко обсуждаются экспертами в области финансовой политики страны и средствах массовой информации.
По предварительным сведениям указанного ведомства, реформа должна коснуться: существенного увеличения минимального размера оплаты труда (законодательно установленная сумма, ниже которой не должна опускаться зарплата при полном рабочем дне и полной ставке); внедрения прогрессивной шкалы ставок по налогу на доход физического лица (НДФЛ); изменения налогообложения и преференций малого бизнеса; налоговых вычетов и продления программы материнского капитала.
Будущее изменения ставок по НДФЛ стало основным вопросом обсуждения и критики со стороны экспертов и населения.
Налог на доход физического лица – это основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтвержденных расходов в соответствии с действующим законодательством.
В период с 2001 по 2021 годы в России действовала фиксированная ставка НДФЛ, которая составляла в 13 % и не зависела от размера дохода работающего населения. С 1 января 2021 года ставка НДФЛ выросла до 15 % для физических лиц, чей годовой доход превышал 5 000 000 рублей в год. Причем повышенная ставка применялась только на доход свыше этой суммы. Например: директор государственного учреждения или руководитель органа исполнительной власти в год заработал 5 500 000 рублей. Пока его доход не достиг 5 000 000 рублей, с него удерживался НДФЛ по ставке 13 %, а затем применялась повышенная ставка 15 %.
По информации Минфина России, НДФЛ по ставке 13 % уходит в региональные и местные бюджеты. Дополнительные 2 % от «сверхдохода» граждан перечисляются в федеральный бюджет по целевому назначению. Согласно поручениям Президента России эти средства должны идти на лечение детей с тяжелыми и редкими заболеваниями через фонд «Круг добра», на закупку лекарств, техники, средств реабилитации, высокотехнологичные операции.
За 2023 год в федеральный бюджет за счет повышенной ставки поступило 159,5 млрд рублей, что на 7 % больше, чем собрали в 2022 году.
Согласно проекту федерального бюджета, в 2025–2026 годах поступления от дополнительных 2 % НДФЛ могут составить 176 млрд рублей.
Однако, согласно будущим поправкам в Налоговый кодекс России, в стране должна быть внедрена новая прогрессивная (пятиступенчатая) шкала НДФЛ.
Прогрессивная шкала налогообложения – это система, построенная на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика.
Так, ставка 13 % сохранится для физических лиц, чей доход в месяц составит менее 200 000 рублей и не более 2 400 000 рублей в год.
Ставка 15 % будет применяться в части дохода в диапазоне 200 000–416 700 рублей в месяц, или от 2 400 000–5 000 000 рублей в год.
Ставкой 18 % будут облагаться доходы в диапазоне 416 700–1 670 000 рублей в месяц, или от 5 000 000–20 000 000 рублей в год.
Ставка 20 % – для части дохода в диапазоне 1 670 000–4 170 000 рублей в месяц, или от 20 000 000–50 000 000 рублей в год.
Ставка 22 % – при доходах свыше 4 170 000 рублей в месяц, или больше 50 000 000 рублей в год.
В Минфине подсчитали, что налоги вырастут примерно для 2 миллионов человек, или 3,2 % работающего населения страны. Новая система налогообложения даст бюджету дополнительно 533 млрд рублей.
По мнению экспертов, поправки в налоговое законодательство будут приняты летом 2024 года, но в законную силу они вступят лишь с 1 января 2025 года.
Но у реформаторов есть противники, которые утверждают, что если люди не смогут сохранить часть своего более высокого дохода, то они автоматически будут терять стимул к своей работе, что будет влиять на снижение ВВП. Быстро растущая инфляция с каждым годом будет увеличивать процент населения, которому необходимо уплачивать НДФЛ по повышенной ставке, что приведет к неизбежному социальному напряжению в стране. Бизнес вернется к теневым выплатам, стараясь уйти от налогов.
Однако, по словам министра финансов Антона Силуанова, даже после повышения ставок налоги в нашей стране останутся конкурентными по сравнению с другими государствами.
Так, в Китае, Англии и Франции ставка подоходного налога варьируется от 3 до 45 %, в зависимости от дохода физических лиц. В США ставка этого налога на федеральном уровне колеблется от 10 до 37 %, плюс каждый штат имеет право увеличить эту ставку до 13 %.
Как видно, у россиян нет повода для паники, зато есть дежурные паникеры, всегда готовые крикнуть: «Караул!»
Варвара ВОЗНЕСЕСКАЯ